MWST Erhöhung per 01.01.2024: Das musst du beachten. 🧐
Aktualisiert: 29. März
Mit dem Ja zur Rentenaltererhöhung für Frauen auf 65 Jahre und dem Ja zur Zusatzfinanzierung der AHV wird die MWST nun definitiv per 01.01.2024 erhöht. Das sind die wichtigsten Punkte:
Diese Sätze werden per 01.01.2024 angepasst:
| bis 31.12.2023 | ab 01.01.2024 |
MWST Normalsatz | 7.7% | 8.1% |
MWST reduzierter Satz | 2.5% | 2.6% |
MWST Sondersatz für Beherbergungsdienstleistungen | 3.7% | 3.8% |
Die Steuererhöhung bewirkt auch eine Anpassung der Saldo- und Pauschalsteuersätze:
bis 31.12.2023 | ab 01.01.2024 |
0.1% | 0.1% |
0.6% | 0.6% |
1.2% | 1.3% |
2.0% | 2.1% |
2.8% | 3.0% |
3.5% | 3.7% |
4.3% | 4.5% |
5.1% | 5.3% |
5.9% | 6.2% |
6.5% | 6.8% |
Knifflig wird die Abgrenzung und Wahl des richtigen Steuersatzes bei jahresübergreifenden Leistungen. Grundsätzlich gilt: Massgebend für den anzuwendenden Steuersatz rund um den Jahreswechsel ist der Zeitpunkt oder der Zeitraum der Leistungserbringung. Erbrachte Leistungen bis zum 31. Dezember 2023 unterliegen den bisherigen Steuersätzen. Die ab dem 1. Januar 2024 erbrachten Leistungen unterliegen den neuen Steuersätzen. Jahresübergreifende Leistungen sind in Teilrechnungen zu unterteilen oder als separat besteuerte Positionen in Rechnung zu stellen.
Wir empfehlen, frühzeitig Vorbereitungen zu treffen, um für die Umstellung bereit zu sein. Initial ist man auf die Änderungen innerhalb der Software angewiesen. Nachfolgend führen wir auf, was genau zu beachten ist.
Generelle Anpassungen
Anpassung der Steuersätze im Online-Shop
Umstellung in weiteren Systemen (bsp. POS)
Neukalkulation der Preise
Kundeninformation bei Preiserhöhungen
Anpassung von Drucksachen
Anpassung von Abonnementen
Überprüfen der Lohnbuchhaltung beim Berücksichtigen eines Privatanteils
bexio spezifische Informationen
Ein Unternehmen das Leistungen im Jahr 2024 oder darüber hinaus erbringt, muss nach MWST-Info 19 diese Leistungen anteilsmässig mit dem neuen MWST Satz besteuern. Aktuell kann dies im bexio noch nicht korrekt abgerechnet werden. Es gibt Workarounds, für fortgeschrittenen Anwender wie zum Beispiel das temporäre Anlegen von neuen Umsatzsteuersätzen. Jedoch ist hier äusserste Vorsicht geboten, da bei der Verwendung von unterschiedlichen Steuersätzen auf der gleichen Ziffer unter Umständen die MWST Abrechnung technisch gesehen nicht mehr abgeschlossen werden kann. Es sollte daher das Update von bexio abgewartet und mit der Rechnungsstellung von Leistungen im Jahr 2024 noch zugewartet werden. Aus unserer Sicht ist eine Rechnungsstellung von Leistungen im Jahr 2024 mit 7.7% bis zum Update von bexio auch vertretbar.
Sobald das neue MWST Formular mit den angepassten Ziffern von bexio implementiert wurde, werden in den Einstellungen auch die Bezugssteuercodes und Umsatzsteuercodes angelegt werden können. Die neuen Musterformulare sind hier verfügbar. Mit der Mehrwertsteuerabrechnung für das 3. Quartal 2023 resp. für das 2. Semester 2023, kann zum ersten Mal mit den neuen Mehrwertsteuersätzen gegenüber der ESTV abgerechnet werden.
Erhältst du bereits jetzt Rechnungen mit 8.1% MWST? Das kannst du bereits jetzt korrekt buchen. → siehe Vorsteuercodes.
Anpassungen in bexio
Dienstleistungen (z.B. Softwareabos) deren Laufzeit bis in Jahr 2024 reichen, werden bereits schon jetzt mit dem angepassten Steuersatz in Rechnung gestellt. Damit die Vorsteuern richtig abgerechnet werden → siehe Vorsteuercodes.
Nach der Erstellung der neuen MWST Steuersätze kann in den MWST Grundeinstellungen die neue Periode (01.01.2024 - 31.12.2024) erstellt und die Standard Mehrwertsteuersätze ausgewählt werden.
Gültigkeit der Codes bisherigen Codes sind einschränken bis 31.12.2023. Es kann sein, dass im Folgejahr Leistungen zum bisherigen Satz abzurechnen sind. In diesem Fall können die Codes auch über das Gültigkeitsdatum hinaus angewendet werden.
Den Produkten sind per 01.01.2024 die neuen Steuersätze zu hinterlegen, um die Rechnungen für Lieferungen oder Leistungen mit den neuen Steuersätzen zu stellen.
Im Kontenplan ist zu überprüfen, ob die Standard MWST-Sätze selbständig anzupassen sind oder automatisch angepasst wurden.
Die Aufzählung ist nicht abschliessend und wird laufend ergänzt.
Vorsteuern zum neuen Satz im bexio anlegen
Vorsteuercodes beginnend mit VB81 oder VM81 können bereits jetzt angelegt werden. Mit der Erstellung von Bezugssteuer- oder Umsatzsteuercodes muss noch gewartet werden. Nachfolgend eine Liste, welche Einstellungen dabei zu wählen sind:
Weitere Informationen
Die MWST-Info 19 zur Steuersatzanpassung per 01.01.2024 ist hier aufgeschaltet. Sie dient als Leitfaden für Unternehmen wie die Anpassung umzusetzen ist und beinhaltet verschiedene Fallbeispiele.
Verwendete Software:
www.bexio.ch (Cloudbasierte Buchhaltungssoftware)
www.rombro.ch (bexio Expertise)